一、完善我國煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校內(nèi)部控制的關鍵點

 

    (一) 完善內(nèi)部控制環(huán)境

    煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校應優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，加強內(nèi)部控制制度建設，科學劃分各管理部門的權限和職責；順應現(xiàn)代內(nèi)部控制理論的要求，建立必要的風險評估機制；設置風險評估機構(gòu)，定期為管理層提供風險報告；避免校級管理層在學校下屬經(jīng)濟實體中兼職；合理提升國有資產(chǎn)管理部門的地位，將國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理職權落實到位；將內(nèi)部控制理念作為學校的組織文化理念，在各級管理層和員工中廣泛宣傳；加強部門間的信息溝通，提高管理信息質(zhì)量，使各種管理信息在各管理層級之間及時傳遞。

 

   （二）建立健全完整的煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校內(nèi)部控制體系

 

    1、 建立一套科學的煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校管理制度和財務制度。財務管理制度建設作為一項基礎性工作，必須根據(jù)形勢的變化，及時補充，修訂和完善各項管理制度，尤其是要進一步完善內(nèi)部控制制度和集體決策制度,為改進和完善我國煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校內(nèi)部會計控制提供制度保障。同時，加強內(nèi)部控制制度審計,促進煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校各部門、各單位內(nèi)部控制制度的完善和有效執(zhí)行，建立科學、規(guī)范的管理制度及資金使用績效評價制度。

 

    2、明確權利與義務，建立量化考核體系以及激勵與懲罰制度目前，國家和政府作為煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校的主管部門，在所有者缺位的情況下，一方面從制度上進一步加強和明確煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校實際的經(jīng)營管理者———校長的權利和義務；另一方面，認真開展經(jīng)濟責任審計工作，建立經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，形成紀檢、組織、檢察、人事、審計等部門的工作合力機制，既鼓勵校長積極進行管理創(chuàng)新，促進煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校的發(fā)展,也要防范潛在的風險。制定量化考核體系，對煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校校長的經(jīng)營效果進行橫向和縱向的評價，促使校長在位期間強化學校的管理。同時，建立獎罰制度，根據(jù)考核的績效進行相應的獎罰，激勵煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校管理者努力加強煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校的經(jīng)營與管理。

 

    3、 強化風險意識，建立風險預警機制。目前煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學�；I集資金的渠道多的是向銀行貸款，通過貸款可以解決目前資金不足問題，但是，如果對貸款的財務風險估計不足或分析不充分，會使煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校的財務狀況惡化，背上承重的債務負擔，有時只能舉借新債來償還舊債，造成惡性循環(huán)。不但沒有解決資金問題，而且還會阻礙煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校的進一步發(fā)展。所以，一定要建立對財務風險的管理機制，在籌集資金以前一定要進行科學、合理的分析，建立科學預算評價體系，在保證資金使用量的同時，努力降低資金成本，避免舉債過多而造成閑置資金的浪費；對于每一筆資金在籌集時要做到有嚴格的論證和審批程序，做到高瞻遠矚，防患于未然。

 

    4、 培養(yǎng)高素質(zhì)財務管理團隊。應重視會計實習，將理論聯(lián)系實際，培養(yǎng)應用型人才。抓好財務管理人員的繼續(xù)教育培訓是提高隊員知識水平和綜合素質(zhì)的重要途徑, 而財務人員的知識技能是做好內(nèi)部會計控制工作的的前提條件，在實踐過程中我們可以采用每周、每月不定時的方式進行業(yè)務知識培訓,通過不斷的教育知識培訓提高了整個財務團隊的綜合素質(zhì)。

 

    5、 建立煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校會計委派制。煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校會計委派制要求煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校財務部門統(tǒng)管全校的大財務和各二級學院、二級部門財務, 并向二級部門委派會計人員, 進行直接管理。

條件允許的情況下可以實行會計委派制度實行會計委派制度, 加強會計監(jiān)督和從源頭上防治消極腐敗現(xiàn)象各種腐敗和貪污犯罪等經(jīng)濟案件往往都與單位的財會工作密切相關, 抓住了會計監(jiān)督這一環(huán)節(jié), 就能控制住源頭。

 

    （三） 加強煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校內(nèi)部審計力度

 

    1、 營造良好的內(nèi)審環(huán)境。煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校要提高對審計工作重要性的認識,重視、關心和支持審計工作,對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題絕不護短,堅決整改落實;要幫助審計部門解決在機構(gòu)、編制、經(jīng)費、設備等方面的困難和問題,注意協(xié)調(diào)審計部門與機關各部門的關系;要在機關內(nèi)部宣傳審計的基本知識、工作成效,擴大審計的影響力和提高內(nèi)審工作的知名度,增強學校上下對內(nèi)部審計工作的認可和理解,形成濃厚的內(nèi)審氛圍,塑造良好的內(nèi)部審計形象。

 

    2、 建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度。堅持依法審計是提高煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校內(nèi)部審計工作水平的重要保證。煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校內(nèi)部審計機構(gòu)必須依據(jù)國家的審計法律、法規(guī)和煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校內(nèi)部審計制度所規(guī)定的程序、方法、內(nèi)容等開展各項審計工作,建立健全內(nèi)部審計的控制制度和激勵機制以及責任制度,規(guī)范內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的行為,克服工作的隨意性和盲目性,切實維護內(nèi)部審計工作的嚴肅性,適時指導內(nèi)部審計工作向縱深推進,逐步實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的法制化、制度化和規(guī)范化。

 

    3、 拓展內(nèi)部審計領域。煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校內(nèi)部審計要圍繞后勤管理,教學管理,為師生員工服務開展工作,同時應加大離任審計、工程項目審計、績效審計的實施力度,積極開展對重點項目、重點領域、重點資金及事關教職工切身利益項目的審計工作,把各類審計項目有機結(jié)合起來,力爭實現(xiàn)審計效果的大化,真正做到預防、引導、監(jiān)督和服務的統(tǒng)一,以促進各職能部門加強管理,深化改革,提高辦學效益。

 

    （四）完善內(nèi)部控制執(zhí)行各環(huán)節(jié)

 

    1、 強化貨幣資金管理內(nèi)部控制。應采取多層次對賬形式落實“雙簽”制度，采用信息化手段提高對賬工作水平和效率。一是在會計系統(tǒng)內(nèi)不同職能科室設立對賬人員，實行交叉對賬，不同人員的對賬結(jié)果必須一致；二是審計機構(gòu)應用審計軟件對貨幣資金進行定期核對，會計系統(tǒng)的對賬結(jié)果必須與內(nèi)部審計機構(gòu)對賬結(jié)果一致；三是定期報告大額資金流向和用途，以便校級管理層及時掌握貨幣資金流動信息。

 

    2、 完善固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制。建立大型儀器設備采購論證和評估機制，由不同機構(gòu)分別執(zhí)行采購論證和儀器價值評估職能。堅持和完善固定資產(chǎn)定期清查制度，建立固定資產(chǎn)使用效益評價制度，定期對大型儀器設備的使用效率進行評估，積極探索建立大型設備網(wǎng)絡管理系統(tǒng)，提高儀器設備使用的開放性。建立和完善經(jīng)濟合同歸口管理制度和經(jīng)濟合同訂立授權制度，將重大經(jīng)濟合同的復核納入學校法律顧問機構(gòu)的職責，加強對合同印章的管理，嚴防合同欺詐。

 

    3、 完善物資采購制度。建立健全煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校采購機構(gòu)的內(nèi)部控制制度，要特別加強對采購前的評估和論證；采購機構(gòu)應全面、及時地向采購監(jiān)督機構(gòu)傳遞采購信息，使監(jiān)察、內(nèi)部審計等監(jiān)督機構(gòu)能全面、深入地監(jiān)督采購活動；進一步完善招投標管理制度，保證招標采購活動真正做到公開、公平、公正。

 

    （五）會計法律責任承擔

 

     1、 建立健全以《會計法》為主的有關財經(jīng)法律法規(guī)的常效學習機制。煙臺開發(fā)區(qū)高級職業(yè)學校高層管理人員要認真學習財經(jīng)法律法規(guī)，依法進行生產(chǎn)經(jīng)營管理。掌握財經(jīng)法律法規(guī)是成為一個合格管理人員的前提條件，企業(yè)的財務管理切忌外行領導內(nèi)行的情況發(fā)生，一旦發(fā)生，就會引發(fā)會計責任風險的發(fā)生。其次，財會人員也要加強業(yè)務知識培訓，不斷更新自己的知識。人事部門要把好用人關，要選擇與工作相適應的學歷、職稱、能力的會計人員到專業(yè)崗位上來，同時認真做好會計繼續(xù)教育工作，提高自己法律意識和法律知識。

 

    2、 明確單位負責人是單位的會計法律責任人，單位負責人一般是單位的法定代表人，代表本單位依法行使職權，理應對本單位會計行為、會計業(yè)務合法、真實、準確、完整性負責。單位負責人有責任對整個單位的財務狀況負責，也只有單位負責人才能負得起會計信息失實的責任。